Как рассчитываются налоговые компенсации?
В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, убытки, полученные от конкретных операций с ценными бумагами, реально перенести на будущее, на протяжении 10 лет. В настоящий момент только 33% инвесторов работают без брокеров. Остальные 67% физических лиц совершают финансовые операции при поддержке посредников. Таким образом, первая группа людей рассчитывает сумму налогов на доходы от купли/продажи ценных бумаг самостоятельно. А вторая – через брокера, который считается их персональным налоговым агентом. Он и удерживает определенную сумму налога из прибыли при ее непосредственной оплате.
Важно отметить, что любые убытки, полученные от неграмотного или даже неудачного использования капитала, учитываются только по окончании года (налогового периода). При этом налоговые компенсации предоставляются в сумме:
- ущерба от отдельно взятых операций на рынке ценных бумаг (прежде всего, имеются в виду кассовые операции, которые осуществляются сразу же после заключения сделок и длятся от 1 до 14 дней; а также срочные операции преимущественно в модифицированном виде);
- убытков вследствие невыполнения функции хеджирования, то есть ограничения финансовых рисков;
- ущерба от купли-продажи ценных бумаг (представители этой сферы должны хорошо разбираться в спекуляциях маклеров, брокеров и любых других участников рынка).
Инвесторам на заметку
Итак, как получить налоговый вычет на убытки? Прежде всего, о них нужно заявить в декларации 3-НДФЛ, подготовить отчет о доходах на все операции с ценными бумагами и получить от брокера декларацию по форме 2-НДФЛ.
А теперь представьте: гражданин Крюков, работающий в 2022 году через посредника, получил убыток от операций с ЦБ на сумму 40 000 рублей. На следующий год он получает прибыль – 30 000 рублей, из которых оплачивает налог на доход в сумме 3 900 рублей (30 000 х 13%). С учетом убытка этот доход можно уменьшить на все 30 000 рублей и претендовать на возврат НДФЛ в сумме 3 900 тыс. рублей. Остается 10 000 рублей, которыми можно воспользоваться на протяжении 10 лет по окончании налогового периода.
